2023年个体户个税核定征收

税务部门是我们缴纳相关税费的部门,我国应当缴纳的税费有很多种,一般常见的有企业所得税,个人所得税,消费税等等内容,其中他们所应该缴纳的税率有一定的区别。

个体户的纳税义务1、个体工商户在领取营业执照后,应当依法办理税务登记。

个体户应按照税务部门的规定正确建立账簿,准确进行核算。

对账证健全、核算准确的个体户,税务部门对其实行查账征收；对生产经营规模小又确无建账能力的个体户,税务部门对其实行定期定额征收；具有一定情形的个体户,税务部门有权核定其应纳税额,实行核定征收。

个体户的定期定额纳税税务部门对个体户一般都实行定期定额办法执行,也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。

开具发票金额小于定额的,按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款。

如果达不到增值税起征点的(月销售额5000—20000元,各省有所不同),可以免征增值税、城建税和教育费附加。

《计税办法》对一些主要项目的扣除标准作了如下规定:(1)个体工商户业主的费用扣除标准和从业人员的工资扣除标准由省级地方税务局确定,但个体户业主的工资不得扣除。

(2)个体户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的各项费用,除为取得固定资产、无形资产的支出以及计入资产价值的汇兑损益、利息支出外,可作为开办费,并自开始生产经营之日起不短于5年的期限分期摊销。

(3)在生产经营期间发生的借款利息支出,不超过按照人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额的部分,可以扣除。

(4)购入低值易耗品的支出,原则上应当一次摊销；一次性购入价值较大的应当分期摊销(价值标准和摊销期限由省级地方税务局确定)。

个体户购置税控收款机的支出,应在二至五年内分期扣除,具体期限由各省、自治区、直辖市地方税务局确定。

(5)与生产经营有关的各类保险费支出,如财产保险、运输保险以及从业人员的养老、医疗保险以及其他保险的保险费,按照国家的有关规定计算扣除。

(6)与生产经营有关的修理费用,可以据实扣除；修理费用发生不均衡或者数额较大的应当分期扣除(扣除标准和期限由省级地方税务局确定)。

(7)个体户按规定缴纳的各项税金,包括增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、土地增值税、房产税、车船使用税、印花税、耕地占用税以及教育费附加等按规定准予扣除。

(8)按规定缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费和摊位费等,可以据实扣除；缴纳的其他规费如何扣除,由省级地方税务局确定。

(9)在生产经营中租入固定资产而发生的费用,凡是属于经营性租赁(即临时租用,租赁期满后该固定资产仍归还给出租人所有)的,其租赁费可据实扣除；凡是属于融资租赁(即租赁合同规定,租赁期满,在承租人支付最后一笔租金后该固定资产即归承租人所有)的,其租赁费应当计入固定资产价值,不能直接扣除。

(10)研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费,以及研究开发新产品、新工艺而购置的单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费,准予扣除。

单台价值在5万元以上的测试仪器和试验性装置,以及购置费达到固定资产标准的其他设备,按固定资产管理,不能直接扣除。

(11)在生产经营过程中发生的固定资产和流动资产盘亏及毁损净损失,由个体工商户提供盘存资料,经主管税务机关审核后,可以在当期扣除。

(12)在生产经营过程中以外币进行结算的往来款项,由于汇率变动而发生的折合人民币的差额,作为汇兑收益或汇兑损失,计入当期所得或在当期扣除。

(13)对于发生的与生产经营有关的无法收回的账款(指因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍然不能收回的应收账款；或者因债务人逾期未履行还债义务超过3年仍然不能收回的应收账款),应当提供有效证明,经过主管税务机关审核后可以据实扣除。

(14)对于通过我国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分,准予据实扣除。

直接给受益人的捐赠不得扣除。

(15)与生产经营有关的业务招待费,应当提供合法凭据,经过主管税务机关审核后,在其收入总额5%。

以内据实扣除。

(16)个体工商户在生产经营过程中发生的与其家庭生活混用的费用,由主管税务机关核定分摊比例,据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用；准予扣除。

(17)对于年度经营亏损,经过主管税务机关审核后,可以用下一年度的经营所得弥补；下一年度的经营所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是最多不能超过5年。

(18)固定资产折旧。

按照规定,个体户在生产经营过程中使用的期限超过一年且单位价值在1000元以上的房屋、建筑物、机器、设备、运输工具及其他与生产经营有关的设备工具等为固定资产。

按照规定,个体户的房屋和建筑物,在用机械设备、仪器仪表,各种工器具,季节性停用和修理停用的设备以及以经营租赁方式租出和以融资租赁方式租入的固定资产允许计提折旧；而房屋、建筑物以外的末使用、不需用的固定资产,以经营租赁方式租入的固定资产和已提足折旧继续使用的固定资产不得计提折旧。

固定资产在计提折旧前应当估计残值,从固定资产原值中扣除,残值按固定资产原价的5%确定。

个体户的固定资产折旧应当在不短于下列规定的年限之内经过主管税务机关审核后执行:房屋、建筑物为20年；轮船、机器、机械和其他设备为10年；电子设备、运输工具(不包括轮船)和与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年。

由于特殊原因需要缩短折旧年限的,可以提出申请,报省级地方税务局审批。

固定资产折旧采用直线法和工作量法。

(19)个体户在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的存货,包括原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、包装物、在产品、外购商品、自制半成品、产成品等,应按实际成本计价。

领用或者发出存货的核算,原则上采用加权平均法。

(20)在生产经营过程中使用的无形资产,包括专利权、商标权、非专利技术、商誉、著作权、场地使用权等,从开始使用之日起在有效使用期内分期均额扣除。

个体工商户纳税标准1、销售商品的缴纳3%增值税,提供服务的缴纳5%增值税。

同时按缴纳的增值税和增值税之和缴纳城建税、教育费附加。

还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。

如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或增值税,城建税、教育费附加也免征。

希望以上内容能对您有所帮助,如果您还有其它问题请咨询专业律师。

【法律依据】:《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》一、《财政部_税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部_税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策,执行期限延长至2021年12月31日。

其中,自2021年4月1日至2021年12月31日,湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

《财政部_税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部_税务总局公告2020年第10号）、《财政部_税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部_税务总局公告2020年第25号）规定的税费优惠政策凡已经到期的,执行期限延长至2021年12月31日。

《财政部_税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部_税务总局公告2020年第8号）、《财政部_税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部_税务总局公告2020年第9号）规定的税收优惠政策凡已经到期的,执行期限延长至2021年3月31日。

2021年1月1日至本公告发布之日前,已征的按照本公告规定应予减免的税费,可抵减纳税人或缴费人以后应缴纳的税费或予以退还。

法律主观：在我国不论是个人，还是企业组织只要在我国内外有所得的，那么都必须要依法纳税，个人缴纳个人所得税，企业缴纳企业所得税。一、个体工商户个税税率多少个体工商户应按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。对账证健全、核算准确的个体工商户，税务部门对其实行查账征收；对生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，税务部门对其实行定期定额征收；具有一定情形的个体工商户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。1、查账征收：要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税。2、定期定额征收：是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。二、个体工商户的特征1、个体工商户的主体是个体劳动者，是个体经济的一种法律形式。“户”既包括个体劳动者，也包括从事工商劳动经营的家庭。2、个体工商户必须在法律允许的范围内从事工商经营活动。根据现在的法律和政策，这里的工商经营活动，包括工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修配业和其他行业。但不管从事上述哪一种工商经营活动，均应在法律允许的范围内进行，方能受到法律的保护。同时还要依照工商行政管理机关核准登记的生产经营方式、项目、范围进行生产经营活动。在生产经营活动中，也必须遵守国家的法律、法规、政策。3、个体工商户必须依法核准登记。个体工商户的资格并不通过经营而当然取得，需要具备一定条件并履行一定的法律程序才能取得。这是因为个体工商户并不是公民个人或家庭的简单重复，而是一种具有一定资金、人力因素的存在。领取营业执照后，方能对外从事工商经营活动。严格禁止无照经营以及转让经营执照牟取暴利等违法行为。工商部门的审核，主要是审查申请从事的经营项目是否符合国家的规定，申请人是否具备从事该项经营的条件等。只有审查合格，才能批准发给营业执照。根据最高人民法院的司法解释，工商行政管理部门的登记必须反映真实情况，“个体工商户，虽经工商行政管理部门错误地登记为集体所有制的企业，但实际为个体工商户的，应当按个体工商户对待。”现实生活中有个体工商户挂牌、冒牌经营，对于正确执行国家税收、信贷、优惠政策等均造成了一定的影响。1999年3月15日修正后的宪法明确规定：“在法律规定范围内的个体经济、私营经济等非公有制经济，是社会主义市场经济的重要组成部分。国家保护个体经济私营经济的合法的权利和利益。国家对个体经济、私营经济实行引导、监督和管理。”这对于依法保护其合法权益，保障个体经济的健康发展，繁荣社会主义市场，稳定社会经济秩序，有着重要意义。依据我国现行法律，除在职干部、职工不能从事个体经营者外，凡具有城镇户口的待业青年，可以申请从事个体经营。具有社会急需的技艺、经营经验、能够包教学传授技艺的退休职工，也可以申请从事个体经营。辞职或停薪留职的职工可以申请从事个体经营。农村居民不可申请成为个体工商户。个体工商户经营饮食业、食品业，还需取得食品卫生监督机构的卫生许可证和从业人员健康检查合格证明，经营技术性较强的行业的，如配钥匙、刻字业的，还需给当地公安机关审查同意。在我国，个体合伙也是作为个体工商户登记注册的。国家工商局有关规定指出：“今后，对申请合伙经营的，凡是不超过国家对个体经济规定的规模的，无论请帮手、带学徒，或是几个人集资经营的，一律按对个体户的规定办理。”4、个体工商户作为民事主体的一种形式，享有人身权和与人身权有关的财产权。个体工商户可以起字号，对外以其字号的名义参与民事活动。他们可以向人民法院起诉或应诉而成为诉讼当事人；他们可以成为纳税人；他们可以在银行或信用社开立账户而成为立户人；他们可以签订各种合同而成为合同法律关系的当事人。还应注意，起字号的个体工商户，在民事诉讼中，应以营业执照登记的户主(业主)为诉讼当事人，在诉讼文书中注明系某字号的户主，以“字号”名义下进行的一切民事行为都是个体工商户的行为。个体工商户的字号不必包含本人或家庭成员的姓名，但一般也不能冠以“中国”、“××省”、“××市(县)”等易于引起相对人误会的字样。个体工商户要改变字号名称必须向原登记机关申请变更登记。个体工商户在原登记机关备案，并经异地工商行政管理机关接受，取得该地临时营业执照后，可以在登记地之外的地域经营。个体工商户须办理“歇业”手续，缴销营业执照。自行停业超过6个月者，由登记机关收缴营业执照。三、个体工商户的生产、经营所得个体工商户的生产、经营所得是指：（一）经工商行政管理部门批准并领取了营业执照的城乡个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其行业的生产、经营取得的所得。（二）个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其它有偿服务活动取得的所得。如个人经文化教育主管部门批准开办的各类私人性质的文化教育及各项技术专业学校等取得的所得；个人经卫生主管部门批准开办的各类私人性质的诊所取得的所得；个人经其它业务主管部门批准开办的各类咨询以及其它营业性业务取得的所得。（三）其他个人没有从工商行政管理部门领取营业执照，而临时从事个体工商业生产、经营取得的所得。（四）个体工商户和个人取得与生产、经营有关的各项应纳税所得。根据法律规定可以得知，个体工商户应按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

法律客观：《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。

2023年所得税核定征收的政策如下：1、企业所得税核定征收优惠政策：自2022年1月1日起，小型微利企业所得税适用比例由10%提高至15%；对残疾人就业保障金继续实行缓缴政策；对教育费附加、地方教育附加的免征情形分别进行了扩充；对符合条件的批发零售行业纳税人和小规模纳税人分别实行了免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的税收优惠政策；2、个人所得税核定征收优惠政策：对生活负担较重的成年劳动力，由父母其中一方负担；依法可以扣除的税费；有符合扣除规定的捐赠支出；大病医疗选择综合所得年度汇算；因自然灾害遭受重大损失的个人，可减至1000元。

2023年所得税核定征收的线下流程如下：1、纳税人填写《个体工商户所得税月（季）度预缴纳税申报表》；2、纳税人将填好的申报表提交当地国家税务局；3、税务机关对纳税人提交的所得申报表进行审核，并核定应纳所得税额；4、核定后，发出《个体工商户所得税缴纳通知书》，通知纳税人缴纳应交的所得税款。

综上所述，以上就是2023年所得税核定征收的线下流程，希望有所帮助。

【法律依据】：《中华人民共和国税收征收管理法》 第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。