小微企业所得税筹划建议

为支持创业创新和小微企业的发展，国家出台了很多税收优惠政策。接下来坤明企服节税网小编就这些优惠政策跟大家说说小微企业如何进行所得税筹划。主要考虑应纳税所得额标准，增加各项扣除，减少当年收入。

(一)增加人工成本

通过增加员工薪酬、发放年终奖金等方式激发职工干劲、增加人工成本，将应纳税所得额降低到标准以内，享受小型微利企业税收优惠。

(二)固定资产扣除

《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]75号)第三条的规定：对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

企业可以通过购买五千元之内的办公用品如电脑等设备，享受一次性扣除的优惠，把应纳税所得额降到标准以内，享受小型微利企业税收优惠。

(三)公益性捐赠

公益性捐赠是企业承担社会责任的一项重要内容，也是企业提升社会形象的重要途径，根据企业所得税法条例的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，可在当年扣除。当年度应纳税所得超出50万，但超的又不多时，可以考虑通过捐赠享受小型微利企业税收优惠。

(四)业务剥离

如果企业在资产和从业人员方面超过了规定的标准，可以采取“化整为零”的方式进行所得税筹划。比如把生产部门、销售部门等分离出去，为他们单独成立子公司，把资产、人员控制在规定的标准之内，同时还可以把应纳税所得额分散开来。

(五)递延收入

如果年度应纳税所得额超过了50万元，可递延收入，把部分收入延期，作为下一个年度的收入。

所以说，若是企业能够充分了解税收政策，用足所有税种的优惠政策，绝大多数企业的税负都不会高。除了上述优惠政策外，还有一种所得税筹划非常好的利器，那便是在税收洼地注册个人独资企业。则此个独可享受收税洼地的优惠政策，能采用核定征收等。通过坤明企服节税网平台注册个独的话优势更多，核定征收为10%，各园区优惠政策不全相同，具体可咨询我们。税务筹划平台，首选坤明企服节税网。

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