分公司的所得税怎么报？分公司所得税汇总申报怎么操作

法律分析：一般需要分公司到当地的地税部门进行申请上报缴纳费用。随着时代的发展，加之国税和地税合并之后，更加方便了公司交税。

基本上可以通过网上申报的形式来缴纳税费。

如果没有使用过网上税务申报的功能，那么分公司携带营业执照、开户行等资料去当地税务部门申请开通网上申报税务服务。法律依据：《国家税务总局关于印发地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法>的通知》第四条 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。第五条 以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：（一）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税；（二）上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。

（三）新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税；（四）当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税；（五）汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。

分公司所得税汇总申报怎么操作

总公司的操作为， 第一步：总公司应将分公司的收入成本汇总计算，填报在种公司《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》相应栏次。 第二步：根据税法要求，分公司的分摊比例要按照上年度各分公司的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算。

第三步：总公司在预缴申报时，除需要报送《预缴申报表主表》和《分配表》外，还要报送：总公司本季度财务报表和分公司财务报表。

第四步：总公司预缴申报后，要取得加盖主管税务机关受理专用章的《分配表》，将复印件分别交分公司。 分公司的操作为， 1、分公司根据甲公司分配的所得税额，填报《预缴申报表主表》，向各自主管税务机关做预缴申报，注意：分公司只需要填写第30行、第32行、第33行三行。 2、分公司将取得的加盖甲公司主管税务机关受理专用章的《分配表》复印件，随同分公司的《预缴申报表主表》向主管税务机关报送。

分公司如何缴纳企业所得税

法律分析：第一种形式是非独立核算的分公司。对于非独立核算的分公司，其需要将分公司的营业收入、成本以及各种费用提交给总公司，由总公司对于分公司的税务进行汇算，并由总公司统一缴纳企业所得税。

这也意味着非独立核算的分公司不需要填写纳税申报表，而分公司的税务情况，由总公司进行核算并统一缴纳。

第二种形式是独立核算的分公司。如果分公司与总公司不在同一个公司，我国企业缴纳地税的时候，需要遵守属地的原则，即公司向当地税务主管部门缴纳地税。因此，如果总公司与分公司不在同一个地区，那么分公司缴纳企业所得税需要独立申报。在这种情况下，分公司需要采用独立核算的财务管理方式。

所谓的独立核算，就是指分公司新建一个财税系统。当然，虽然分公司新建财税系统，但是分公司毕竟不具备独立法人的资格，因此在税务管理以及财务管理的过程中，需要接受总公司的监督。具有独立核算的分公司，在缴纳所得税的时候，一般与总公司缴纳企业所得税是分开的。

因此，分公司在缴纳企业所得税之前，需要开设单独的账户。在开设单独纳税账户的时候，需要注意到一些问题：第一要通过多种方式，了解分公司税务登记需要的资料，并且根据了解的情况准备资料，这是公司顺利通过税务审核的基础。第二要认真填写税务登记表，在填写税务登记表的时候，工作人员要始终保持着严肃的工作作风，这样才能够使得税务登记表通过审核。

当然，对于分公司来讲，在缴纳企业所得税的时候，也可以对于自身的税务进行筹划。通过税务筹划，能够降低企业所得税纳税的额度，这对于分公司的资本积累帮助很大。而分公司要想提升自身的税务筹划的质量，首先要了解税务筹划基本知识。

因为唯有企业了解税务筹划的基本知识，才能够促使企业实现高质量的税务筹划的目标，所以分公司财务管理人员强化对于税务筹划专业知识的了解是非常必要的。法律依据：《中华人民共和国公司法》 第十四条 公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。

公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。

分公司所得税独立如何申报

对于分公司等分支机构，只要符合独立核算的条件，应单独申报缴纳 企业所得税 ，适用经营所在地的企业所得税税率，计税时，分公司和总公司应分别适用所在经营地的适用税率。《企业所得税法》第五十条居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

总分公司企业所得税如何申报

如果分公司所得税是独立核算的，那么总分公司之间都是根据各自的利润表数据填写申报。 如果分公司所得税是非独立核算的，那么分公司就需要根据总公司分配的结果进行申报，总公司按全部税款的50%在总公司所在地申报缴纳。

分公司企业所得税怎么缴纳？

第一，总公司和具有主体生产经营职能的分公司，应该就地分摊缴纳企业所得税。但并不是所有的分公司都需要就地缴纳。

1、不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的分公司，不就地分摊缴纳企业所得税。

2、上年度认定为小型微利企业的，其分公司不就地分摊缴纳企业所得税。3、新设立的分公司，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。4、当年撤销的分公司，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。5、汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的分公司，不就地分摊缴纳企业所得税。

 第二，总、分公司所得税不是根据各自的账面利润计算的，而是由总公司统一计算后按照一定的比例分摊，然后由总、分公司根据分摊比例就地缴纳。计算涉及到的公式如下：1、总公司分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％2、所有分公司分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％3、某分公司分摊税款=所有分公司分摊税款总额×该分公司分摊比例总公司应按照上年度分公司的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分公司分摊所得税款的比例；三级及以下分公司，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分公司；三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。第三，对于所得税的预缴，汇总纳税企业应根据当期实际利润额，按照办法规定的预缴分摊方法计算总公司和分公司的企业所得税预缴额，分别由总公司和分公司就地预缴。

由此可见，所得税汇算清缴的主体仍然是总公司，分公司并不需要进行年度纳税调整，自行计算应纳税所得额和应纳税额，只是根据总公司填报的分配表中应缴应退的税款，就地申报补退税。为了保证汇缴工作的顺利进行，也需要分公司填列年度纳税申报表，但只需要填列有限的几项。同时，为便利就地实施税务检查，也需要分公司报送参与企业年度纳税调整情况的说明，该说明由总公司确认后提交，涉及需由总公司统一计算调整的项目不进行说明。