天津河北区代理记账指南

企业注册公司流程走完后，紧接着就到了银行开户的过程，银行开户对小企业来说应该是最费时的一个了。

曼德企服告诉大家，对于银行来说，为什么小企业公司注册流程到了开基本户这个环节那么难?接下来给大家讲解一下公司注册银行开户的具体操作。

银行开户一般会经过以下流程：受理开户材料—>报送该银行所属分行—>分行报送人民银行账户管理部—>人民银行账户管理部对报送材料进行审核—>审核通过后分行派人领取开户许可证—>开户银行派人到分行领取开户许可证—>通知客户领取开户许可证国内银行大同小异，服务也好，产品也罢，没什么本质区别，而且一家新开的小公司是不可能马上获得银行的授信的，因此，建议首选有熟人或朋友的银行，这样也比较容易办理一些。

银行开户，建议大家不妨从以下几点综合考虑。

开户银行的选择1、取现和办理其他业务的方便性。

虽然现在有网银，大多业务办公室就可以办好，但有时候办理批量转账和取回单之类偶尔还是要跑银行的，因此采取就近原则。

费用问题。

各银行的扣款标准不一样，各种年费，有的转账还收取手续费。

一般在当地商业银行费用比较低，并且政策上可能会有优惠。

银行开基本户流程新办企业银行开户手续如下：1、银行交验证件。

客户如实填写《开立单位银行结算账户申请书》，并加盖公章。

开户行应与存款人签订的“人民币单位银行结算账户管理协议”，开户行与存款人各执一份。

填写“关联企业登记表”。

下面银行会送报人行批准核准。

人行核准并核发《开户许可证》后，开户行会将《开户许可证》正本及密码、《开户申请书》客户留存联交与客户签收。

银行开户所需材料新办企业银行开户需要证件如下：1、企业法人应出具企业法人营业执照正本;非法人企业应出具企业营业执照正本;民办非企业组织银行开户应出具民办非企业登记证书;异地常设机构应出具其驻在地政府主管部门的批文;外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证;个体工商户银行开户应出具个体工商户营业执照正本;居民委员会、村民委员会、社区委员会应出具其主管部门的批文或证明;其他组织应出具政府主管部门的批文或证明。

单位开立账户时，应同时出具上述文件的原件及复印件一式两份。

法人或单位负责人应凭本人身份证件及复印件办理，授权他人办理的应同时出具法人或单位负责人的加盖单位公章的授权书，以及法人或单位负责人和银行开户经办人的身份证件及复印件，开户行留存授权书和身份证复印件，放入开户档案中保管。

如果不是基本户开户，需要出具基本结算账户《开户许可证》正本及复印件一份。

银行开户2015年最新变革公文2015年12月25日，央行对外公布《关于改进个人银行账户服务加强账户管理的通知》(下称《通知》)，《通知》明确提出，建立银行账户分类管理机制，以往通过银行柜面开立的账户划为Ⅰ类银行账户，今后开户申请人可通过柜面、远程视频柜员机和智能柜员机等自助机具、网上银行和手机银行等电子渠道开立三类银行账户。

具体而言，Ⅰ类户是全功能的银行结算账户，存款人可通过Ⅰ类户办理存款、购买投资理财产品等金融产品、支取现金、转账、消费及缴费支付等。

存款人可通过Ⅱ类户办理存款、购买投资理财产品等金融产品、办理限定金额的消费和缴费支付等。

存款人可通过Ⅲ类户办理小额消费和缴费支付。

而Ⅱ类户与Ⅰ类户最大的区别是不能存取现金、不能向非绑定账户转账。

Ⅲ类户与Ⅱ类户最大的区别是仅能办理小额消费及缴费支付，不得办理其他业务。

限额方面，央行对Ⅱ类户设置10000元的单日支付限额、Ⅲ类户设置1000元的账户余额。

对此，央行方面表示，主要考虑兼顾效率与安全，在满足客户基本需要的前提下，有效控制客户资金风险。

由于通过电子渠道开立的个人银行账户，核实手段相对单一，开户申请人开户意愿的核验难度较大，不法分子利用此渠道假冒他人名义开户的风险相对较高。

“随着个人银行账户新规的出台，在消费者眼里，银行账户这个原来只能在线下通过面签开立的实体账户概念开始互联网化，银行账户进入2.0时代。

线上开立的银行账户，与之前非银行支付机构线上开立的支付账户，未来会同时出现在市场上。

临时户的要求临时户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

可开立临时存款帐户的情形包括：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。

临时帐户的有效期最长不得超过二年。

对于实缴客户来说，在公司注册流程中，需要先到银行注入资金，这是我们就需要注册一个临时户，当营业执照下来后，再将其转为基本户。

公司注册流程-临时户的具体要求：1、临时机构应出具其驻在地主管部门同意设立银行开户临时机构的批文2、异地临时经营活动的应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。

异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合�。

注册验资账户应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。

增资验资需要开立银行结算账户的，应持其银行开户基本存款账户开户许可证、股东会或董事会决议等证明文件。

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根据企业的规模等，选择适用《企业会计准则》或《企业会计制度》或《小企业会计准则》2.购买账簿工业企业由于会计核算涉及内容多，又有成本归集与计算问题，所以工业企业建账是最复杂的，一般而言，工业企业应设置的账簿有：①现金日记账、②银行存款日记账、③总分类账、④明细分类账，共计四类。

当然，购买账簿本数的多少依然是根据单位业务量等情况而不�。

业务简单且很少的企业可以把所有的明细账户设在1本明细账上；业务多的企业可根据需要分别就资产、权益、损益类分3本明细账；也可单独就存货、往来各设1本??无固定情况，完全视企业管理需要来设。

另外，有些大公司固定资产明细账用卡片账。

一般小公司都是和其他资产类合在一起。

选科目可以参照会计准则应用指南中的会计科目，结合自己单位所属行业及企业管理需要，依次从资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类中选择出应设置的会计科目。

填制账簿内容1)封皮2)扉页，或使用登记表，明细账中称经管人员一览表a)单位或使用者名称，即会计主体名称，与公章内容一致。

b)印鉴，即单位公章。

c)使用账簿页数，在本年度结束（12月31日）据实填写。

d)经管人员，盖相关人员个人名章。

另外记账人员更换时，应在交接记录中填写交接人员姓名、经管及交出时间和监交人员职务、姓名。

e)粘贴印花税票并划双横线，除实收资本、资本公积按万分之五贴花，其他账簿均按5元每本贴花。

另外，如果明细账分若干本的话，还需在经管人员一览表中填列账簿名称。

3)总分类账的账户目录总分类账外形采用订本式，印刷时已事先在每页的左上角或右上角印好页码。

但由于所有账户均须在一本总账上体现，故应给每个账户预先留好页码。

如“库存现金”用第1、2页，“银行存款”用第3、4、5、6页，根据单位具体情况设置。

并要把科目名称及其页次填在账户目录中。

明细分类账由于采用活页式账页，在年底归档前可以增减账页，故不用非常严格的预留账页。

现金或银行存款日记账各自登记在一本上，故不存在预留账页的情况。

4)账页（不存在期初余额）现金和银行存款日记账不用对账页特别设置。

a)总账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左上角或右上角的横线上，或直接加盖科目章。

b)明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左（右）上角或中间的横线上，或直接加盖科目章，包括根据企业具体情况分别设置的明细科目名称。

另外对于成本、收入、费用类明细账还需以多栏式分项目列示，如“管理费用”借方要分成：办公费、交通费、电话费、水电费、工资等项列示，具体的是按企业管理需要，即费用的分析项目列示，每个企业可以不相�。

另外，为了查找、登记方便，在设置明细账账页时，每一账户的第一张账页外侧粘贴口取纸，并各个账户错开粘贴。

当然口取纸上也要写出会计科目名称。

一般只写一级科目。

另外，也可将资产、负债、所有者权益、收入、费用按红、蓝不同颜色区分开。

最后，编者建议小微创业者的建账可以委托给具有资质的专业机构进行，每年的费用也只要几千元，这样既能保障专业性，又能节省大量开支。

代理记账的业务规范制度如下：一、签订《代理记账委托协议书》委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。

委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。

会计凭证的传递程序和签收手续；3、编制和提供会计报表的要求；4、会计档案的保管要求；5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

双方的义务责任及权利（一）代理记帐委托人应履行的义务1、对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；2、应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；3、及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料；4、对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充；5、承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

（二）本公司应履行的义务1、遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责；2、对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；3、对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝；4、对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任；5、承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

代理记帐的操作规范1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。

代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。

定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进。

依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。

代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。

承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。

不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。

代理记帐人员定期参加会计业务的培训。

会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。

没有办理交接手续的，不得调动或者离�。

接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

档案管理制度1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。

处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。

对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。

对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。

对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。

对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。

除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。

错误较多的，应当重新编报。

每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。

财务会计管理制度 第一条、根据会计法、会计基础工作规范和国家统一的会计制度规定，从事财务会计工作。

财务会计管理基本要求(一)会计从业人员从业资格要求：所有会计从业人员持有深圳会计证，并在本公司所属财政局注册、年检和接受继续教育培训管理。

（二）会计机构设置及岗位要求：(1)总审复核岗位（会计机构负责人）1个，由会计师或注册会计师担任；(2)会计核算操作员岗位（收入、支出、债权债务岗位，工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位，资金、基金核算岗位，财产物资的收发、增减核算岗位，总帐岗位，稽核岗位，财务会计报告编制岗位，会计档案管理岗位，出纳岗位）若干个，由初级及以上会计从人员担任；（3）客服岗位一岗多人，主要负责与客户的联系和咨询工作。

（三）会计核算基本要求：（1）会计年度自公历1月1日起至12月31日止；（2）会计核算以人民币为记账本位币；(3)采用借贷复式记账法,会计科目和核算方法以《企业会计准则—应用指南》为主；(4)原始凭证是记账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大,小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改.一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账；(5)财会人员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补,涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正.凭证,账册应根据专人列册登记,妥善保管,不得丢失.有关会计报表,账册,会计凭证保存年限按规定办理，使用财务软件电脑记帐的应将所用财务软件版本及模块内容报税务主管机关备案。

货币资金管理要求(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定,除抵补现金库存外,不得将业务收入坐支留用,严格分清收支两条线；(2)做好库存现金的保管工作,有关证券和现金必须放在保险箱内,确保安全.对指定使用备用金的人员必须进行定期检查,核对,做好备用金的管理,库存现金不得超过银行规定的限额。

①建立健全现金账目,做到日清月结,钱账相符,杜绝白条抵库或账外现金；②对超过现金收付限额以上的收付款项,必须通过银行结算。

(3)不得对外开具空头或与银行预留印鉴不符的支票。

往来账目管理要求。

做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。

财务人员要及时结账收款,摧收应收账款。

过月未收的账款,要上门催收，对月终尚未清理的债权债务,应查明原因,列出清册.财会人员不能解决的事项应及时上报领�。

会计报表的管理会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分,其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料,也是编制下半年收支计划的重要依据.所以,要保证报表的数据准确,内容完整,报送及时,手续完备.对年度结算报表,应附有分析收支计划执行情况的说明.第六条、财会人员的岗位职责1.总审复核岗位（会计机构负责人）(1)向企业领导人负责,组织公司的财会管理工作,当好企业负责人的经营管理参谋；(2)每月,每季审核各种会计报表和统计报表,写出财务会计分析报表,送企业法人审阅；(3)检查,监督管理各项费用的及时收缴,保证企业资金的正常运转；(4)审核会计核算操作员岗位填制的会计凭证的正确和完整；(5)根据行业的具体特点,依据财会管理有关法规,政策,文件,制定财会管理具体制度和操作程序；(6) 组织拟定各项费用标准的预算方案,送企业领导审核,修定；(7) 研究熟悉和实施相关的工商,财会及税务,物价等管理制度,运用法律,行政处分和经济手段保护公司的合法权益.2.主管会计（会计核算操作员）(1)向部门经理负责,具体组织好本部门的日常管理工作；(2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作；(3)每月,每季按时做好各种会计报表,定期公布费用收缴及使用情况；(4)负责检查,审核各下属的收支账目,向公司领导及时汇报工作情况；(5)检查银行,库存现金和资产账目,做到账账相符,账实相符；(6)按照行业特点和需要,分类记账；完成公司领导交办的财会工作。

出纳(1)遵守公司员工守则和财务管理制度;(2)管理好公司的现金收付,银行存款的存取,保管现金,有价证券,银行支票等；(3)及时追收企业各种应收款项,保护公司利益不受损失；(4)编制有关现金收付记账凭证,现金日记账,银行日记账的工作；(5)及时办理各项转账,现金支票,按月将银行存款余额与银行对账单核对相符,并交会计作账。

本制度从200 年 月 日起执�。