受欢迎的邢台代理记账案例

时常接到朋友们在公司注册时不知道到底是选择“一般纳税人”还是“小规模纳税人”的问题，如何选择税务人身份对公司更有利？今天曼德企服就来跟大家细讲一下。

案例：张三准备开办一家酒店，在办理工商注册及税务登记时，如何选择纳税人身份，让其犯愁了，不知道如何选择对企业有利,财务人员对这种纳税方法的选择也不是很熟悉。

那么，今天我们就来学习一下吧！1、设增值税的抵扣率为X，抵扣率是指可从销项税额中抵扣的进项税额占销项税额的比率。

可抵扣的进项税额指取得符合规定并可以抵扣的增值税专用发票上注明的税额、普通发票按征收率允许计算扣除的税额以及完税凭证上注明允许抵扣的税额等项目之�。

销项税额等于不含税销售额乘以适用税率抵扣率=可抵扣的进项税额/销项税额2、设可抵扣进项税额为Y在不考虑发票开具和出口退税的情况下，纳税人选择身份时，可以用无差别平衡点抵扣率判别法。

当纳税人实际抵扣率高于无差别平衡点抵扣率时，选择一般纳税人身份，反之则选择小规模纳税人身份。

行业一：一般纳税人适用税率为17%，小规模纳税人征收率为3%，如何选择？（一）平衡点测算1、一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=不含税销售额×17%－Y2、小规模纳税人应缴增值税=不含税销售额×3%3、设：一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税，即：不含税销售额×17%－Y=不含税销售额×3%，Y=不含税销售额×14%4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额，即：X=Y/销项税额=不含税销售额×14%/不含税销售额×17%=82.35%（二）选择结论因此，制造业、修理修配劳务等行业纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于82.35%时，选择一般纳税人身份对公司有利；反之，选择小规模纳税人身份对公司有利。

行业二：一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人征收率为3%，如何选择？（一）平衡点测算1、一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=不含税销售额×6%－Y2、小规模纳税人应缴增值税=不含税销售额×3%3、设：一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税，即：不含税销售额×6%－Y=不含税销售额×3%，Y=不含税销售额×3%4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额，即：X=Y/销项税额=不含税销售额×3%/不含税销售额×6%=50%（二）选择结论因此，金融业、生活服务等行业纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于50%时，选择一般纳税人身份对公司有利；反之，选择小规模纳税人身份对公司有利。

行业三：一般纳税人适用税率为11%，小规模纳税人征收率为3%，如何选择？（一）平衡点测算1、一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=不含税销售额×11%－Y2、小规模纳税人应缴增值税=不含税销售额×3%3、设：一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税，即：不含税销售额×11%－Y=不含税销售额×3%，Y=不含税销售额×8%4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额，即：X=Y/销项税额=不含税销售额×8%/不含税销售额×11%=72.73%（二）选择结论因此，建筑业、房地产业等行业纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于72.73%时，选择一般纳税人身份对公司有利；反之，选择小规模纳税人身份对公司有利。

行业四：一般纳税人适用税率为11%，小规模纳税人征收率为5%，如何选择？（一）平衡点测算1、一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=不含税销售额×11%－Y2、小规模纳税人应缴增值税=不含税销售额×5%3、设：一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税，即：不含税销售额×11%－Y=不含税销售额×5%，Y=不含税销售额×6%4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额，即：X=Y/销项税额=不含税销售额×6%/不含税销售额×11%=54.55%（二）选择结论因此，不动产租赁行业（不含住房）纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于54.55%时，选择一般纳税人身份对公司有利；反之，选择小规模纳税人身份对公司有利。

如果你掌握了以上不同行业的纳税平衡点，再结合自身企业的特点，那么，你在办理公司注册登记的时候，选择纳税人身份就不再是难题了。

在公司开办初期，很多朋友都可能会把自己的房产投入到公司的经营中供公司使用。

那么，不同的使用方式，其背后又将与税收有什么关联呢?跟着曼德企服一起来看看吧!案例：王达成准备开办一家咨询公司，开办公司不仅需要资金、需要人员，还需要经营场所。

所以，王达成决定将自己拥有的房产作价入股，投资到公司名下，作为认缴资本。

那么这项以房产作为投资的行为，在税收的缴纳中又该如何把控呢?一、个人所得税王达成将自己购买的房产作价，投资入股到公司名下，作为认缴资本，是否需要缴纳个人所得税?王达成以投资入股方式，将房产投资到公司名下，是以不动产为对等价换取了被投资企业的股权，属于有偿转让房地产的行为，应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。

但是，对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

因此，王达成以房产投资入股，则在发生转让时，应按评估后的公允价值确认房产转让收入。

房产转让收入减除该房产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额，按财产转让所得缴纳个人所得税。

但是，如果王达成转让的是自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房，则免征个人所得税。

增值税王达成将自己购买的房产作价入股，投资到公司名下，作为认缴资本，是否需要缴纳增值税?根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十条规定：“销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。

”《营业税改征增值税试点实施办法》第十一条规定：“有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。

”因此，以不动产投资，是以不动产为对等价换取了被投资企业的股权，取得了“其他经济利益”，应当缴纳增值税。

但是，如果投资入股的房产为“住房”的，按下列情况特殊处理：1、如果投资入股的房产为个人购买不足2年的住房，按照5%的征收率全额缴纳增值税;2、如果投资入股的房产为个人购买2年以上(含2年)的，免征增值税。

2点政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。

如果投资入股的房产为购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;4、如果投资入股的房产为购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;5、如果投资入股的房产为购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。

4、5点政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。

土地增值税王达成将自己购买的房产作价，投资入股到公司名下，作为认缴资本，是否需要缴纳土地增值税?根据土地增值税相关定规，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。

所谓取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。

因此，王达成以投资入股方式，将房产投资到公司名下，是以不动产为对等价换取了被投资企业的股权，属于有偿转让房地产的行为，应当缴纳土地增值税。

但是，根据财政部国家税务总局《关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税[2015]5号)相关规定：在2015年1月1日至2017年12月31日，单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。

也就是说，如果王达成以房产投资入股，发生在的2015年1月1日至2017年12月31日期间，则暂不征收土地增值税。

同时，如果王达成投资入股的房产为“住房”的话，根据《关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)相关规定，对个人销售住房暂免征收土地增值税。

房产税王达成将自己购买的房产作价入股，投资到公司名下，作为认缴资本，是否需要缴纳房产税?根据《国家税务总局关于安徽省若干房产税业务问题的批复》(国税函发〔1993〕368号)相关规定。

对于投资联营的房产，应根据投资联营的具体情况，在计征房产税时予以区别对待。

对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的情况，按房产原值作为计税依据计征房产税;对于以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的情况，实际上是以联营名义取得房产的租金，应根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税。

因此，王达成所投资房产，房产税如何缴纳，还得根据王达成投资合同所签订的形式而确定。

不同形式下房产税的缴纳是有差异的。

契税王达成将自己购买的房产作价入股，投资到公司名下，作为认缴资本，契税怎么缴?根据契税相关规定：1、同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。

个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。

合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下，或合伙企业将其名下的房屋、土地权属转回原合伙人名下，免征契税。

因此，王达成将自己名下的房产投资到自己所开公司的名下，免征契税。

土地使用税王达成将自己购买的房产作价入股，投资到公司名下，作为认缴资本。

该房产是否需要缴纳土地使用税?根据《城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

另外，根据国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知((1988)国税地字第15号)相关规定，个人所有的居住房屋及院落用地，土地使用税的征免税，由省、自治区、直辖市税务局确定。

王达成如果投资入股的房产是非住房，则需要根据土地使用税相关规定缴纳土地使用税，2、如果投资入股的房产是住房，属于企业所有时，若不符合其他相关免征土地使用税规定的，应自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税。

政策依据1、财政部国家税务总局《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)2、国家税务总局《关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发[2006]108号)3、财政部、国家税务总局、建设部《关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税字[1999]278号)4、《关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税[2008]24号)5、财政部国家税务总局《关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》(财税〔2012〕4号)6、财政部国家税务总局《关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》(财税〔2012〕82号)七、印花税王达成将自己购买的房产作价入股，投资到公司名下，作为认缴资本，如何缴纳印花税?根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)中印花税税目税率表规定，产权转移书据，按书据所载金额0.5‰贴花。

因此，王达成将自己购买的房产作价入股，投资到公司名下，作为认缴资本，应按产权转移书据所载金额缴纳印花税。

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邢台市六大好处：

服务专业

具备代理记账资质机构都是经过财政局审核批准、工商登记的代理记账机构，正规诚信可靠。好的代理记账公司，如我们公司由资深注册会计师领衔，并配置结构合理的会计团队，他们之间专业互补，相互协作，聘请这样的代理记账公司等于聘请了一个会计师团队。

节省费用

现在招聘一名普通会计，每月费用要三千元以上，刚毕业的会计也需要三千左右，会计师每月至少六千元，高级会计人员和外资会计更不用说。与财务公司合作，支付不到一个会计人员的费用，可享受更专业化的服务。

安全保密恪守承诺

单位自己找会计（包括兼职会计），如果发生漏交税行为，会计本人不承担任何责任，损失都要公司负担，包括延期报税的罚款等，而找代理记帐公司，就可以在代理合同中作出相应的规定，如某代理记帐公司由于延期报税产生罚款，就全部由记帐单位负担。有些单位经常发生因违反财务和税务规定而被罚款的情况。而这些情况在代理记帐公司一般是不会发生的，代理记帐单位一般都是能独立承担法律责任的法人单位，如双方发生纠纷，协商解决不了还可通过其上级业务主管部门或法律途径予以解决，可减少单位的经济损失。代理记账单位还负有为单位保密的责任，如发生问题可追究其法律责任。

信心保证实力加倍

代理记账公司一般都有专业知识丰富的多名会计员及会计师组成，能熟练与税务机关部门沟通，能为企业节省宝贵的时间与精力，避免产生不必要的罚款与误会。他们了解当地财政部门法律法规，能为企业提出最合理的财务税务方案，助力企业发展。

财务工作不会中断

如果企业财务人员不稳定，工作衔接就成问题，不仅影响工作，还要花费时间精力选聘人员。财务公司用团队的力量保障代理记帐服务连续不断。

纳税申报及时准确

一般单位会计纳税申报如发生误报、漏报、迟报，补缴税款、滞纳金、罚款等责任和经济损失仍主要由单位承担。代理记账公司有专人审核报税，能有效避免因不熟悉税法，出现误报、漏报、迟报等差错和损失，还可在代理记账委托协议中约定相关责任。