资产类会计科目大全（新手会计从做账到报税的流程）

余额 编码 科目 名词解释

借 1001

库存现金

指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金。

借 1002

银行存款

指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。

借 1012

其他货币资金

是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和存出投资款等。

借 1012001

银行汇票

是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。

借 1012002

银行本票

是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

借 1012003

信用证保证金

是指采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项。

借 1012004

外埠存款

是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项（企业在外埠开立临时采购账户，需经开户地银行批准）。

借 1012005

存出投资款

是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。

借 1101

交易性金融资产

是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。

借 1121

应收票据

是指企业因赊销商品、产品、提供劳务等收到的商业汇票所形成的债权。我国的应收票据一般是指商业汇票。

借 1122

应收账款

是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

借 1123

预付账款

是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。

借 1131

应收股利

是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。

借 1132

应收利息

是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。

借 1221

其他应收款

通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。

贷 1231

坏账准备

指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，备抵账户。

借 1401