从企业所得税计算公式研究所得税筹划两大方向

企业所得税筹划如何进行?先得看企业应缴纳的所得税是如何计算的?

应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×所得税税率

在这个公式可以看出，企业所得税筹划可以着眼于两个方向：一是应纳税所得额，可以想办法把应纳税所得额降下来;二是企业所得税税率，想法子降低税率。

一、从应纳税所得额方向出发进行企业所得税筹划

1、合理利用公司形式。

若母公司打算在外地设立一个机构来经营，有两种选择：一是设立子公司，另一是设立分公司。若预计新公司在短时间不大可能盈利的话，设立分公司可能更合适。因为分公司可以与总公司合并在一起缴纳企业所得税。

如果觉得公司不大盈利的话，可用合伙企业形式。合伙企业只需交个税，不交企业所得税。合伙企业交税是先分后税，只有分到个人手里面才交，不分不交，显然比较有利。

2、如何利用关联交易。

在关联公司搞利润调节，一是在收入上调节，就是把收入切换到另一个实体里面去做，二是在费用上面去想办法，把A公司费用想办法入到B公司。收入的确定要在签署合同的时候考虑进去，费用要想得更早，不能等事后找发票。关联公司间调节利润的最核心因素就是要及早规划，事先动手。最好的状态就是让所有的关联公司都盈利或都亏损，数据上都能做到合理解释，千万不要让人明显察觉到是在人为调节利润。

3、用足税收优惠政策。

常见的税收优惠政策包括：1、研发费用加计扣除，现在税务对研发费用的优惠力度越来越大，小微企业研发费用可按175%扣除;2、企业安置残疾人员就业的，支付给残疾职工的工资据实扣除，另加计100%扣除。4、安全环保、节能、节水设备抵免税额优惠。

二、通过税率方向开展企业所得税筹划

1、小的就是美的。

目前税务对于小微企业放水养鱼，优惠放得很宽，年纳税所得额30万以下的，交10%的所得税(先把应纳税所得额减掉一半，再按20%交所得税)。

2、拆分公司。

对于规模做不大却能盈利的企业，可以考虑有意识地把企业维持在小微企业的规模。一旦企业销售大起来，就把企业拆分为二继续维持小微企业的身份。拆分可使所得税和增值税都降低。

3、用好高新技术企业的资质。

高新技术企业享受企业所得税税率15%的优惠，研发费用按175%加计扣除的优惠。

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