企业税务筹划案例分析，节税80%不是事

企业所得税是我国税种中的一大重税，税率是25%，对于一家微利公司来说是不小的税负，对于有着良好收益的企业来说无疑也是一笔不小的开支。

下面为大家讲解一个企业税务筹划案例：

假设A公司是一家在北京成立的普通商贸公司，资产120万元，当年实现不含税主营收入300万元，进项成本(不含税)220万元，当年应纳增值税13.6万元，员工9人，其中小王是17年4月入职的自主就业退役士兵，我公司与其签订了2年期劳动合同，并依法为其缴纳了社保。当年公司实现营业利润81万元，符合居民企业之间的投资收益是18万元，地方债券利息收入5万元，符合费用化的研发支出是8万元，当年的公益性捐款是3万元。

根据公司情况

利用税收筹划最大限度为企业开源节流，专业人士是这么做的。

01减按20%的一半征收企业所得税

对于符合小型微利企业的公司，可以减按20%的一半征收企业所得税。符合小微企业标准可以从以下几点辩分：● 工业企业资产不超过3000万元，员工人数不超过100人，年应纳税所得税不超过50万元;● 其他企业资产不超过1000万元，员工人数不超过80人，年应纳税所得税不超过50万元的。

02发生额的75%税前加计扣除

研发费用没有进入无形资产的部分，也就是费用化研发支出，可以继续按照发生额的75%税前加计扣除;

03利润的12%以内的部分可以税前扣除

公益性捐赠的支出，利润的12%以内的部分可以税前扣除，超过的部分可以在以后三年内继续扣除;

04减免企业所得税和个税

获得的地方政府债券的利息，可以减免企业所得税和个税

05依次扣减

对商贸企业、服务型企业，与自主就业退役士兵签订1年以上期限的劳动合同并缴纳社保的，在3年内按实际招用人数予以定额，每人每年4000元，依次扣减增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税，需要进行上报备案;

06免征企业所得税

符合居民企业之间投资的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。

不享受优惠政策的情况下：A公司如果不享受以上的政策减免，17年的应缴纳增值税是13.6万元，在不考虑调增项目的情况下，企业所得税是：20.25万元。

享受优惠政策的情况下：在运用并享受了以上种种的优惠政策之后，激动人心的一刻就到来啦，A公司实际增值税缴纳了13.3万元，所得税缴纳了4.3万元。

通过以上企业税务筹划方案案例，我们可以看到A公司因为合理合法的运用了国家的相关政策，整体节省了税金16.25万元!

我国相关优惠政策依据较多，日理万机的老板一定不能面面俱到，应由专业人士或者专业团队辅助前行。同时纳税人作为一名遵纪守法的公民，绝对不能越过法律红线哦，但在满足条件可以依法享受国家减免税收优惠政策时，也要把握住机会啊。

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