什么是税务筹划

什么是税务筹划?税务筹划是纳税行为发生之前，在不违法的前提下，事先就安排好纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项，以达到少缴税和递延缴纳税收目标的一系列谋划活动。税务筹划应该是实现公司价值最大化目标下，对税收政策的合法运用，它将贯穿于企业投资决策、融资决策、运营决策、分配决策甚至清算等环节。

税务筹划是由应为Tax Planning意译而来的。从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”，为之避免与之混淆，在从国外文献中引入时，把这译成“税务筹划”、“税收筹划”、“纳税筹划”，以体现税务筹划所具有的实现策划安排的特点。

什么是税务筹划?可从以下五大内容来看：

①避税筹划是指纳税人采用不违法的手段，利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。避税筹划是在违法与合法之间的，是一种“非违法”的活动。对于这种方式的筹划，其获得成功的重要前提是有认真研究税收政策，这与偷税、逃税本质可大不相同。这种筹划，税务机关不应该全盘否定，更不应该认定为偷税、逃税并给予法律制裁。反之国家应填补漏洞，完善税法。

②节税是指纳税人以不违背税法为前提，利用税法中固有的起征点、免征额、减税、免税等一系列的优惠政策和税收惩罚等倾斜调控政策，对企业筹资、投资及经营活动巧妙筹划，从而少缴税。这种筹划是税务筹划的组成部分之一，国家也给予了很多优惠政策扶持。

③规避“税收陷阱”，是指纳税人在经营活动中，要注意不要陷入税收政策规定的一些被认为是税收陷阱的条款。若我们不在经营活动发生前就筹划好的话，极有可能掉入国家设置的“纳税陷阱里”，反而加重了企业的税负。

④税收转嫁筹划，是指纳税人为了减轻自身税负，调整销售商品的价格，把税负转嫁给别人承担的经济活动。利用转嫁筹划是能实现降低税负的目的，则也可将这纳入税务筹划的范围。

⑤涉税零风险，是指纳税人账务清楚，如实申报纳税，按时足额缴纳税款，不违法乱纪，在税收方面无风险或风险小到可直接忽略的那种状态。实现涉税零风险可以避免一些不必要的经济损失和名誉损失。

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