用其他公司的税务筹划方案模板靠不靠谱

　　税务筹划是需要根据公司、个人的发展情况，具体需求来确定的，想要套用一般公司的税务筹划方案模板显然是不合适的。

　　1、企业利用奖金发放减少个税方案

　　王女士每月工资800元，其公司采用平时减少工资发放、年底根据业绩重奖的方法，王女士可得年终奖12000元。公司年终奖该怎么发放更节税呢?

　　方案一：一次性发放

　　工资部分低于免征额，不用纳税奖金部分。

　　纳税额=12000×20%-375=2025元。

　　方案二：年终奖分为三次发

　　12月、1月、2月每月各发4000元。工资部分低于免征额，不纳税。

　　则奖金部分应纳税额=4000×15%-125=475元。三个月共纳税：475×3=1425元。

　　2、通过收入项目费用化来减少个税

　　某作家近期准备创作一本小说，需要到外地去体验生活。稿费收入预计达20万元，体验生活费用等支出5万元。体验生活费可以由作家自己负担，也可由出版社支付，但稿费要减少5万。怎么使得税后收入更高呢?

　　方案一：作家自己负担费用

　　应纳个人所得税的税额为：200000×(1-20%)×20% × (1-30%)=22400元

　　实际税后收入为：200000-22400-50000=127600元

　　方案二：出版社支付体验生活费用

　　实际支付给该作家的稿酬为15万元， 应纳个人所得税的税额为：150000×(1-20%)×20% × (1-30%)=16800元

　　实际税后收入为：150000-16800=133200元

　　3、企业通过变更企业纳税人身份来节税

　　张先生承包了一个企业，企业固定资产折旧5千，上缴租赁费5万，预计利润53000元(已扣除租赁费，未扣除折旧费)，张先生本人不领取工资。该地区规定的业主费用扣除标准为每月800元。张先生可以利用营业执照合理节税吗?

　　方案一：变更为个体工商户

　　本年度应纳税所得额：53000-800×10=45000元

　　换算成全年的所得额45000÷10×12=54000元

　　年应纳税额 54000×35%-6750=12150元

　　实际应纳税额 12150÷12×10=10125元

　　张先生实际取得的税后利润 53000-10125=42875元

　　方案二：仍使用原企业的营业执照

　　该企业应纳税所得额 53000-5000+50000=98000元

　　应纳企业所得税 98000×27%=26460元

　　张先生实际取得承包、承租收入 53000-5000-26460=48000-26460=21540元

　　应纳个人所得税 (21540-800×10)-1250=1458元

　　张先生实际取得的税后利润 21540-1458=20082元

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